Cuando analizas tu factura de luz, más allá de los cargos habituales como la cuota relativa a la potencia contratada o el coste de la energía consumida, hay un elemento que afecta al total de tu recibo: el impuesto eléctrico. Se trata de un término que suele generar multitud de dudas y preguntas relativas a su origen o a la razón por la que se incluye, entre otros.
Por eso, para ayudarte a entender mejor todo lo relacionado con este impuesto, en este artículo te contamos en qué consiste, cómo se calcula y cómo impacta en tu factura. Así que, si quieres saber todo sobre él, ¡sigue leyendo!
Resumen:
- ¿Qué es el impuesto eléctrico?
- ¿Cuál es el valor del impuesto sobre la electricidad?
- ¿Cómo se calcula en la factura eléctrica?
- Preguntas Frecuentes
- Referencias:
¿Qué es el impuesto eléctrico?
El impuesto eléctrico, también conocido como el Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE), es un tributo que se calcula tanto sobre la potencia contratada como sobre el consumo de electricidad de los usuarios. Este impuesto, es similar al IVA (impuesto sobre el valor añadido), se clasifica como un impuesto indirecto y está regulado por la Ley 38/1992 de Impuestos Especiales.
¿De dónde surge este impuesto?
En sus orígenes, el impuesto sobre la electricidad se estableció principalmente para financiar las ayudas a la minería del carbón, que en aquel entonces era un pilar esencial en la producción de energía eléctrica. Y, aunque el contexto energético ha cambiado de forma significativa, este impuesto sigue vigente.
¿Cuál es la finalidad actual de este impuesto?
En la factura de luz hay diferentes conceptos aparte del importe de la energía consumida en términos de kilovatio hora (kWh), en ella también se incluyen elementos como la potencia contratada o el alquiler del medidor de luz (en caso de que no sea propio). Pero también, otro tipo de conceptos como el IVA (10% desde el 1 de enero de 2024) y el impuesto eléctrico.
Además del IVA y el Impuesto Eléctrico, existen otros impuestos aplicables como el Impuesto de la Producción Eléctrica (IVPEE), el IGIC en las Islas Canarias y el IPSI en Ceuta y Melilla, con sus respectivos porcentajes y exenciones. Y, el propósito actual de todos estos impuestos es doble:
- Por un lado, su objetivo es fomentar un consumo responsable de la electricidad.
- Y, por otro lado, contribuir al cuidado de los recursos naturales limitados.
Es importante entender que su importe se calcula sobre el total de la factura antes de la aplicación del IVA.
¿Cuál es el valor del impuesto sobre la electricidad?
Tradicionalmente, el porcentaje dedicado a este impuesto era de 5,113 %, y, tal como hemos indicado anteriormente, se aplicaba sobre la energía consumida y la potencia contratada. Sin embargo, para aliviar la carga económica relacionada con el incremento de precios de la energía, el 16 de septiembre de 2021 el Gobierno de España aprobó una reducción del porcentaje del impuesto eléctrico. Este pasaba del 5,11% al 0,5%.
A partir del 1 de enero de 2024, el Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE) experimenta nuevos cambios. Durante el primer trimestre del año, su valor será de un 2,5%. Este aumentará al 3,8% en el segundo trimestre.
Y, aunque el tipo impositivo para el último semestre aún está por definirse, se anticipa que seguirá la tendencia ascendente observada en la primera mitad del año. Por lo que a partir del tercer trimestre, el tipo impositivo volverá a ser del 5,11% anterior.
¿Cómo se calcula en la factura eléctrica?
El cálculo del impuesto eléctrico en tu factura es un proceso directo que, tal como hemos indicado, se aplica sobre el coste de la potencia contratada y el coste de la energía consumida. Para entenderlo mejor, veámoslo con un ejemplo: si tu cuota fija por la potencia contratada es de 26 € y tu consumo de energía es de 111,65 €, la suma de ambos da un total de 137,65 €.
En caso de que el contador sea alquilado, habrá que restar el concepto de «alquiler de contador» (cuyo importe varía según el tipo de contador que tengas).
A ese valor, habrá que aplicar el IEE correspondiente. Durante el mes de enero de 2024 será de 2,5 %, por lo que el importe exacto del impuesto en tu factura sería de 3,441 €.
- Consumo (105 kWh x 0,133) = 13,965 €
- Ajuste de consumo ( -1kWh x 0,133€) = – 0,133 €
- Cuota (01/01/2024 a 31/01/2024) = 18 €
- Recargo normativo: Financiación del bono social (31 días x 0,038) = 1,190 €
- Impuesto eléctrico 2,5% (2,5% x 33,022€) = 0,82 €
- Subtotal = 34,10 €
Preguntas Frecuentes
¿Cómo identificar el impuesto eléctrico en mi factura?
Para localizar el impuesto eléctrico en tu factura de luz, debes buscar en el desglose de cargos. Este impuesto se muestra como una línea separada, generalmente después del detalle del consumo de energía y la potencia contratada. Aparecerá bajo el nombre de Impuesto Eléctrico o una denominación similar, y se mostrará el importe calculado basado en tu consumo y potencia contratada.
¿Quiénes deben pagar el impuesto eléctrico?
El impuesto sobre la electricidad es un requisito legal y, por lo tanto, es obligatorio para todos los usuarios de electricidad. Esto significa que incluso si no consumes electricidad en un mes determinado, se aplicará el impuesto sobre la potencia contratada.
¿Quién está exento de pagarlo?
La legislación española, específicamente la Ley 28/2014, contempla ciertas exenciones y reducciones en el Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE). Entre los casos exentos de pagar este impuesto se incluyen:
- El suministro de electricidad en el contexto de relaciones diplomáticas o consulares.
- La energía eléctrica suministrada a organizaciones internacionales reconocidas en España y utilizada por sus miembros.
- El suministro de electricidad a las fuerzas armadas de Estados miembros del Tratado del Atlántico Norte, distinto al de España, incluyendo el personal civil a su servicio.
- La electricidad suministrada en el marco de acuerdos con países terceros u organizaciones internacionales, bajo ciertas condiciones.
- La energía eléctrica consumida por titulares de instalaciones de producción de energía eléctrica de tecnología renovable, cogeneración y residuos, con potencia instalada no superior a 50 MW.
Electricidad generada por pilas de combustibles. - Electricidad consumida en instalaciones dedicadas exclusivamente a la producción, transporte y distribución de energía eléctrica.
Además, ciertas actividades tienen derecho a solicitar una reducción del 85% en la base imponible del impuesto. Entre ellas se incluyen:
- Procesos de reducción química y electrolíticos.
- Procesos mineralógicos y metalúrgicos.
- Actividades industriales donde el consumo eléctrico supera el 50% del coste de un producto.Riegos agrícolas.
- Actividades industriales donde las compras o consumo de electricidad representan al menos el 5% del valor de la producción.
Para beneficiarse de estas exenciones o reducciones, es necesario cumplir ciertos requisitos y, en algunos casos, estar inscrito en el Registro Territorial del impuesto. Esta inscripción es gestionada por la Oficina Gestora de Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria o, en el caso de establecimientos en el País Vasco o Navarra, por la Diputación Foral o Gobierno de Navarra correspondiente.
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